還有最后5天，2018年就要過去了，而電商法也就要正式實施了，不少賣家都因此感到驚恐，但是只要能夠活下來，就是新一輪生存博弈的開始。新的規(guī)則一出，不得不說會有部分小賣家因此退出電商。

凜冬將至，物競天擇，適者生存，你和你的店鋪能活下來嗎？

這幾天，不管是微博還是微信，都被天貓國際關店潮刷了一波屏。

天貓國際都撐不下去了，C店還能走多遠？對中小賣家來說，這是一個直擊心靈的問題。

雖然說現(xiàn)在沒有官方消息確認這次關店潮是否真的與電商法有關，但是距離電商法正式施行的最后十天里，這么多天貓國際店集體關店，實在容易讓人關聯(lián)到電商法，使得賣家們?nèi)巳俗晕！?/span>

電商法從8月31日頒布到如今，只剩下6天就要正式實施了，那么賣家們到底需要辦理什么呢？刷單還可以嗎？哪些條例會影響到店鋪運營呢？接下來該如何經(jīng)營店鋪？又要如何納稅呢？

白手起家做淘寶已成過去式

過去，我們常說，想創(chuàng)業(yè)？做淘寶?。?/span>

可謂是電商人看著淘寶一路成長，淘寶則陪伴每個電商人的日日夜夜。白手起家做淘寶致富的電商人不在少數(shù)，可是這樣的時代在電商法頒布后就已經(jīng)成為過去式了。

2019的電商生意比2018年難做已成共識或趨勢。

電商法的正式施行，使得淘寶個體店需進行市場主體登記，C店面臨著轉(zhuǎn)型或是關門危機。因為要交稅的原因，開店開始規(guī)范化，成本也在逐步提高，就導致了部門小賣家被淘汰或是主動退出市場。

而那些為了覆蓋關鍵詞，占據(jù)產(chǎn)品數(shù)而開的店群，也怕是會全部消失，同時微商和代購的成本將會大幅增加。

因此，店鋪的運營成本肯定是會有所提高的。但是，帶來的好處就是淘寶的流量會變得相對更加集中。那么在這最后的6天里賣家們需要辦理什么呢？

一、辦理主體登記

淘寶個人店也要像實體店的個體戶一樣，辦理營業(yè)執(zhí)照。且必須按照規(guī)定向市場監(jiān)督管理部門報送平臺內(nèi)經(jīng)營者的身份信息，未辦理市場主體登記的經(jīng)營者依法辦理登記，否則最高處50萬罰款。

也就是說，淘寶平臺也會監(jiān)督店家是否已辦理營業(yè)執(zhí)照，如果沒有辦理遲早會被處理。

二、辦理稅務登記

稅務登記以工商登記為前提，既然已經(jīng)要求進行工商登記，那下一步當然是依法納稅?！峨娚谭ā返谑粭l和第三十一條規(guī)定，電商運營必須稅務登記，平臺交易信息保存不少于三年。

淘寶個人店首當其沖，這就要求各位老板們要按照規(guī)定記賬報稅了，否則一查平臺的交易信息，逃都逃不掉。

三、公示營業(yè)執(zhí)照

《電商法》第十五條十六條規(guī)定，不管淘寶店鋪營業(yè)還是結(jié)業(yè)，都需要在店鋪首頁的顯著位置，持續(xù)公示營業(yè)執(zhí)照信息。如果有和經(jīng)營業(yè)務相關的許可證，也需要一起公示。

這一要求，和對實體店的個體戶老板的要求是一樣，營業(yè)執(zhí)照正本應當置于經(jīng)營場所的醒目位置。

電商法能遏制刷單嗎？

抱著靠刷單把淘寶做起來的商家，別忘記了如今刷單也是要交稅的。

賣家們將刷單現(xiàn)象稱作：存在即合理。那么在電商法正式實施后，刷單還存在嗎？電商法的施行，在一定程度上的管制是可能的，但是想要杜絕刷單現(xiàn)象是完全不可能的。

但是可以肯定的是，電商法是一定會讓刷單的成本上升的，同時也會讓刷單行為被迫變得更加專業(yè)化。而電商平臺對刷單現(xiàn)象的審查力度也將會加大，雖說刷單永遠不會消失，但是也不會被放任不管。

賣家們都深知，銷量決定了淘寶商家的市場，新生的淘寶店鋪要想打開市場，就需要銷量，只能通過各種方式（刷單僅僅是其中一種）增加店鋪的瀏覽量和銷量。但是電商法明確規(guī)定了不能刷單沖銷量，所以所謂的安全刷單并不存在。

知乎上一名網(wǎng)友的心理剖白：

從接觸電商開始，淘寶、天貓、京東、拼夕夕、就沒有見過不刷單的平臺。當然，其實作為運營來說，真的不想去刷單，真的想憑借自己的實力拼刺刀，做出一點點成績。但是你跟那些刷單的抵抗不了啊。

 

不要以為自己店小，不刷單，那些行業(yè)排名前幾的都在刷，你一個一天幾幾百個流量，甚至訂單都不是每天有，拿什么去抗衡。

也有賣家表示：稅務法自古就有，但是為什么還有那么多偷稅漏稅的呢？所以電商法的施行并不能管制住刷單行為。不過作為一個店鋪，不能以刷單為主，只能說是輔助一下店鋪數(shù)據(jù)，不能太過于依靠了。

而那些還在刷單的賣家們，在此勸誡一句，多留意平臺信息，該停就停，撞到風口上，恐怕后悔莫及。

電商納稅，勢在必行

實際上，至今為止，企業(yè)店的征稅起點和征稅比例都還沒公布，是否按照店鋪銷售額征稅也未知。電商法的施行，對C店來說，個人店鋪將不復存在，對天貓店來說，由于天貓多為有實力的企業(yè)店，所以征稅帶來的影響會小很多。

這塊最值得關心就是淘寶c店賣家，目前淘寶c店的個人賣家，現(xiàn)在能做的就是去工商管理局，了解和登記個體營業(yè)執(zhí)照。

企業(yè)淘寶店以及天貓賣家無需太多擔心，本身已經(jīng)有營業(yè)執(zhí)照了，不需要太擔心這個問題，只要保證經(jīng)營地址無異常，正常合理交稅就可以。

年底需要買賣天貓店鋪的商家，接手商家需要注意就是，之前的銷售額有多大，如果后期需要補稅，這個費用應該誰來交，建議帶上專業(yè)的財務顧問去購買店鋪。

目前《電子商務法》的一些細則和規(guī)定并沒有明確，所以也需要賣家們及時關注好電商法接下來的動態(tài)。

而那些還在一味抱怨電商法，一味覺得自己被針對的賣家，請停止抱怨，單純的抱怨只會徒增煩惱。請跟隨電商大部隊的步伐，電商法的實行也代表了新一輪的博弈，店鋪是生是死，賣家是去是留，皆看賣家的選擇。

心存僥幸，無視法規(guī)的商家或?qū)⒊惺堋峨娮由虅辗ā返南嚓P處罰，甚至被淘汰。

幾天前，杭州頒出了第一張?zhí)詫欳店營業(yè)執(zhí)照。一張電子營業(yè)執(zhí)照，線上申請線上生成，可以說是門檻低、速度快。

從第一張電子營業(yè)執(zhí)照被公布，截止12月23日24時，淘寶小鎮(zhèn)（中國杭州）電子商務產(chǎn)業(yè)園已經(jīng)成功發(fā)出電子營業(yè)執(zhí)照8097張，并且數(shù)量還在快速上升，商家遍布整個中國，顯示出了強勁的發(fā)展勢頭。

可見，不管政策如何變化，賣家們對電商日后的發(fā)展還是充滿信心的。

影響淘系運營的條例

從電商法整體七章89條來看，會影響到淘系商家日常運營的大約有10多條。稍微不注意，就非常容易踩坑，甚至有罰巨款風險。

1、“開車”要標廣告

直通車的競價排名需顯著標明「廣告」，根據(jù)第四十條明確表明，競價購買獲得靠前的產(chǎn)品搜索結(jié)果展示，在新法語境中搜索結(jié)果必須標明為「廣告」。

劃重點：天貓直通車等競價模式轉(zhuǎn)化率恐將受挫。

2、公示營業(yè)執(zhí)照

開業(yè)，結(jié)業(yè)反正在電商平臺運營，頁面裝修，需要考慮將營業(yè)執(zhí)照信息放在頁面的顯著位置。（第十五條摘要：電子商務經(jīng)營者應當在其首頁顯著位置，持續(xù)公示營業(yè)執(zhí)照信息、與其經(jīng)營業(yè)務有關的行政許可信息。）

劃重點：營業(yè)執(zhí)照信息公示將是頁面設計框必須考慮元素。

3、刷單、刪評論涉嫌違法

像“親,給個五星好評吧,返5元紅包哦!"引導好評或者購買"水軍"刷好評,這樣的舉動將被禁止。 第十七規(guī)定「刷單」「引導好評」誤導消費者，被列為行為涉嫌違法。

有些產(chǎn)品質(zhì)量差,買家真實評價,卻被賣家刪掉。 第三十九條「刪除評論」尤其是負面評價，也屬于違法行為，最高處50萬元罰款。

劃重點：刷單店鋪必死，引導好評，刪除差評風險，差評師盯上店鋪就涼涼了~

4、主體登記

第十條、第十一條規(guī)定，電商經(jīng)營者應當辦理市場主體登記和稅務登記。以后淘寶個人店將也要像實體店的個體戶一樣，辦理營業(yè)執(zhí)照。注意：實體店個體戶注冊，工商注冊門檻并不高，幾百塊錢注冊個體戶，但是工商稅務流程很繁瑣。

劃重點: 用身份證交保證金個人就能開淘寶店年代將要過去。

5、稅務問題

第十一條和第三十一條，電商運營必須稅務登記，平臺交易信息保存不少于三年。淘寶C店、微商、代購首當其沖，但是具體執(zhí)行，靠各地稅務局的執(zhí)行情況。

劃重點：再小的個體，也需要交稅，利潤低、走量的商家將會很艱難。

6、快遞不可無限延期

第五十一條規(guī)定，快遞不可無限延期，無論是“雙十一”還有其他大活動。需要按照與消費者承諾時間交付。

劃重點：快遞延遲責任在商家，商家需要承擔消費者損失。

7、快速包裝成本變動

第五十二條、六十六條規(guī)定，電商經(jīng)營者應當履行“環(huán)境保護”義務。比如在網(wǎng)店購買化妝品，收到的是筆記本電腦大小的紙箱，拿出填充物，取出的物品卻只有掌心大小，過度包裝既造成浪費又污染環(huán)境。

注意：國務院和縣級以上地方人民政府及其有關部門應當采取措施，支持、推動綠色包裝、倉儲、運輸，促進電子商務綠色發(fā)展。

劃重點：電子商務法施行后，快遞包裝成本將有所變動，過度包裝屬于違法行為。

8、二選一違法

“雙11”、“618”等大促期間某大型電商平臺要求平臺內(nèi)商家必須退出另一平臺的促銷活動，逼迫其“二選一”。屬于電商平臺經(jīng)營者不合理限制平臺內(nèi)經(jīng)營者的交易。

劃重點：平臺不得逼迫商家“二選一”，這是電商法保護賣家的。

值得注意其他條例：

1、搭配銷售陷阱

「搭配銷售」將不能作為默認勾選項，需進過用戶同意勾選后方可出售。如有違反則沒收違法所得，最高處50萬罰款。

2、大數(shù)據(jù)殺熟

「個性推送」合法，但不能違法但是利用大數(shù)據(jù)“殺熟”將涉嫌違法，同時用戶或?qū)⒂袡噙x擇不接受依據(jù)其個人特征獲得個性推送的權利。如有違反則沒收違法所得，最高處50萬罰款。

電商法互動問答

Q1: 注冊個體工商戶好還是注冊公司好？

A1:這個問題涉及到不同經(jīng)營主體他的關系，首先說一下注冊公司和個體戶的關系，這里分企業(yè)和個體戶，差別是從小規(guī)模納稅人里面區(qū)分的，比如說小規(guī)模納稅人區(qū)分兩種，一種是企業(yè)行為，一種是個體戶行為。開個體戶其實有利有弊：

利：要比小規(guī)模納稅人的成本要低點，因為小規(guī)模納稅人是由企業(yè)所得稅的，但是個體戶是沒有的，只需要征收個人所得稅。

弊：小規(guī)模納稅人是公司行為，成立是有限責任公司，責任劃分是有限的，但是個體戶是無限責任的，所以說個體戶承擔的責任和風險會更大一些。比如說你將來要注銷掉個體戶的話，在你注銷掉以后未來五年還是可以追溯你的法律責任的。

所以大家要根據(jù)自己的實際情況來考慮到底需要注冊一般納稅人還是個體戶。

Q2: 原先實體的企業(yè)，可以轉(zhuǎn)成網(wǎng)上的那種執(zhí)照嗎？

A2：原先實體的企業(yè)現(xiàn)在正常使用營業(yè)執(zhí)照就可以，本身不需要因為線上銷售單獨再去換執(zhí)照。

Q3: 個人店要怎么弄營業(yè)執(zhí)照, 家具營業(yè)額達到多少需要繳稅, 收幾個點的稅啊？

A3：首先納稅人分兩種，分別是小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人和一般納稅人都有企業(yè)所得稅和個人所得稅，企業(yè)所得稅是利潤部分的25%，個人所得稅是分紅部分的20%。

Q4: 電商法，稅要交多少？而且多少錢以下不用交稅？

A4:首先是小規(guī)模納稅人是征收3%的營業(yè)稅，然后一般納稅人是征收16%的增值稅。具體行業(yè)要具體分析，有一些行業(yè)是不一樣的，比如服務業(yè)是6%。

做服務業(yè)的同學要注意一下，增值稅部分是可以抵扣的，是用你的進項和出項進行抵扣，也就是說比如你賣的產(chǎn)品成本是50塊，然后你的銷售額是100塊，那在中間的這個差價的50塊是你需要納稅的部分，但是你進貨的渠道需要給你開出50塊錢的發(fā)票然后你銷售出去需要開100塊的增值稅發(fā)票這樣才能互相抵扣。

小規(guī)模納稅人的營業(yè)稅就是直接按你營業(yè)額的3%來征收，所以有的時候不一定說小規(guī)模納稅人就比一般納稅人的成本要低。

然后除了營業(yè)稅和增值稅外，其他的兩部分就一樣了，小規(guī)模納稅人和一般納稅人都需要交25%企業(yè)所得稅，和20%個人所得稅，但是有一個例外，小規(guī)模納稅人里面的個體戶是不需要繳個人所得稅的。

增值稅附加稅：是在增值稅基礎上增加13%個點，就是說百分之16%的13%。

小規(guī)模納稅人在每月三萬，一個季度九萬以內(nèi)是不需要交稅的，一個月超了3萬也沒關系，一個季度不超過九萬是不需要交稅的。另外一點，小規(guī)模納稅人現(xiàn)在是繳納營業(yè)稅，但是營改是個必然趨勢，所以最終都會變?yōu)樵鲋邓枚悺?/span>

Q5: 淘寶什么時候會執(zhí)行？為什么淘寶官方一直沒有詳細指引？

A5：國家稅法有一定特色，每條都不會說得太死，真正執(zhí)行是由地方上去執(zhí)行的。比如我國的稅法很多條例都不明確標明一些責任的或者規(guī)定的責任劃分線路很大，一些罰款由6000元~20萬元不等，這個幅度特別大，目的是留給地方上去執(zhí)行的。

我們平時在接觸稅務部門的時候肯定都是去當?shù)仄瑓^(qū)的稅務局，稅務專員來給你去對接，那他們執(zhí)行的時候就有一定的幅度去執(zhí)行。所以淘寶也不能怎么去規(guī)范這個東西。淘寶是傾向于對商家有利的，所以他會盡量按照所有標準的一個最低限度去給大家去卡，官方不會很快的出強制要求。

但是慢慢的不同地方上或者說中央會出一些文件，這些文件可能不會計入法律法規(guī)上，但它會有一個執(zhí)行點。比如說針對淘寶的，針對新零售電商的，針對微商的等等應該怎么去處理，這時候淘寶可能才會對大家做一個規(guī)范。

Q6: 交稅按月營業(yè)額還是按季營業(yè)額，能選擇不？

A6：企業(yè)在經(jīng)營過程中納稅人應該每個月都需要報稅的，如果不想交稅可以做0報稅，但是0報稅不代表你沒有產(chǎn)生實際營業(yè)額。如果0報稅被查了是屬于偷稅漏稅行為，所以說按要求是每月都要去交稅報稅。

Q7：現(xiàn)在做淘寶代購如果交稅，稅收怎么算？

A7：代購排除稅收的問題，代購現(xiàn)在可以會涉及到走私的問題，另外一個問題是你能不能賣這個產(chǎn)品，過海關的時候肯定是需要交稅的跟內(nèi)貿(mào)的情況不太一樣。首先要有代理資質(zhì)，另外國內(nèi)能不能售賣這款商品，除了稅務其他一些國家法律法規(guī)也要重視起來。

Q8：網(wǎng)上的營業(yè)執(zhí)照需要實際地址嗎？現(xiàn)在深圳公司的沒有實際地址異常了，天貓會續(xù)簽失敗嗎？

A8：最近幾天可能大家有看到第一個淘寶店個體戶營業(yè)執(zhí)照，那個是符合電商法的要求的，電商法要求：你的公司名可以為你的店鋪名為主，店鋪本來就可以作為你的實際地址來注冊。

但是你是以前的經(jīng)營行為，你是企業(yè)行為你的營業(yè)執(zhí)照還是需要實際店址的，不然就會出現(xiàn)異常經(jīng)營，異常經(jīng)營是無法續(xù)簽的，必須要重新去工商部門認證注冊地消除異常。

Q9：淘寶會要求個體戶主題升級企業(yè)店鋪嗎？

A9：這個升級不升級首先要看國家的變化而不是平臺，平臺是處于一個被動調(diào)節(jié)的地位，國家對電商行業(yè)的一個調(diào)控政策，比如說后面會放開電商法看一下這個調(diào)控政策的反響，對稅收是不是有明顯的幫助，對經(jīng)濟的一些帶動有沒有效果。

如果發(fā)現(xiàn)效果不太好可能會再進一步調(diào)整，肯定是越來越近的，不會說越來越松，但是不管你升級不升級按照電商法要求來說大家都是經(jīng)營行為都是應該合法交稅的。

Q10：如果現(xiàn)階段不辦證會有什么影響

A10：比如說2019年1月1號以后有顧客進店看到你店鋪內(nèi)沒有營業(yè)執(zhí)照可以通過撥打當?shù)毓ど滩块T電話對你進行舉報，然后你需要處理這個案件，如果更嚴重對方可以對你進行訴訟。

Q11：收稅稅務會不會拉淘寶店鋪后臺的流水？

A11：現(xiàn)在稅務部門對電商行業(yè)的稅收賬戶查詢基于平臺的電子流水，而不是對公賬戶了，初次被稅務部門提醒，稅收專員找你的時候會讓你自查報問題。

但是一旦到稅務部門去查你的時候他是會調(diào)取后臺的，平臺明文規(guī)定有責任和義務給相關執(zhí)法部門提供交易信息的。所以說大家不要想著，不經(jīng)過對公賬戶就沒關系，只要你有實際的交易包括刷單都是要算到稅收里面的。

Q12：個體工商戶會不會流量很小

A12：不會，平臺是一視同仁的。

Q13：按流水，像水果利潤很低稅額也一樣嗎？

A13：水果屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，在稅務法里面有規(guī)定初級農(nóng)產(chǎn)品是不需要交稅，但是基于農(nóng)產(chǎn)品的加工品是需要交稅的。如：水果罐頭屬于加工產(chǎn)品。

Q14：如果沒有營業(yè)執(zhí)照被舉報了會怎么樣？

A14：個人店被打假人舉報了會有什么責任呢？關掉店就可以了，因為你不是公司行為，現(xiàn)在電商法沒有一個條文說明這個問題出現(xiàn)了會怎么樣，但是你的經(jīng)營行為會受到限制，被舉報后可以去補辦證件。

Q15：之前一個公司可以開幾個天貓店鋪，現(xiàn)在多個貓店會不會要再成立幾個公司？

A15：不需要。

Q16：要是注冊公司以后開京東和拼多多會不會好一點？京東和拼多多注冊個體戶是不是不好？

A16：可以同時注冊多個主題，不一定非得只注冊一個公司。

Q17：公司連續(xù)幾個月0申報被查的幾率高嗎？

A17：很高，一直做0報稅和賬目一直做虧對大家的企業(yè)都是不好的。

Q18：天貓客戶索要發(fā)票可以不給嗎？

A18：客服索要發(fā)票按照天貓的規(guī)定是必須要給的，如果不開發(fā)票這個在天貓本身就是違規(guī)，另外它在法律上是很嚴重的違法，是偷稅漏稅行為。就算顧客沒有開發(fā)票的部分也是需要納稅的，大家要去做無票收入。

Q19：天貓?zhí)崆笆湛钚枰{稅嗎？

A19：天貓的提前收款來規(guī)避稅務是不可行的，除了所有營業(yè)額要正常納稅外，提前收款還需要提高利息，得不償失。

Q20：如果現(xiàn)在注冊了營業(yè)執(zhí)照，注冊之前的交易行為需要繳稅嗎？

A20：不用。稅收是隨著經(jīng)營主體開了后產(chǎn)生，經(jīng)營執(zhí)照辦下來的哪一天開始產(chǎn)生效益就要納稅。

Q21：個體戶后期可以升級為企業(yè)公司嗎？

A21：現(xiàn)在沒有明確規(guī)定

Q22：注冊公司需要開社保，個體戶需要弄社保嗎 ？

A22：個體戶社保可以交可以不交，交了也是你的抵扣項，可以抵扣你的增值稅，另外社保是另外一個法律范疇體系問題。2019年1月1號開始社保公積金和工資直接綁定的，包括個人所得稅，大家以后再去給員工交個人所得稅需要按照員工全額工資來交了。

Q23：一個季度不到9萬需要交稅嗎？

A23：對于小規(guī)模納稅人來說一個季度不到9萬是不需要交稅的，但對于一般納稅人來說就不可以了，如超過9萬是納所有營業(yè)的稅收。

Q24：如果水果找農(nóng)戶收購，再銷售，這種情況要交稅嗎？

A24：不需要

Q25：我銷售額100萬需要交納哪些稅項，最后剩下到手利潤是多少？

A25:你賣了100萬然后你的產(chǎn)品成本人工成本場地成本，日常各項其他開支，當然這些開支都需要有進項票的，然后所有這些成品加起來60萬，營業(yè)額100萬成本60萬。

剩下的40萬你需要納16%增值稅和16%*13%增值稅附加稅，加起來是72320元增值稅，40萬減去增值稅后72320元就剩327680元利潤，這利潤部分需要納25%企業(yè)所得稅，327680*25%=81920元，剩下245760元就是企業(yè)剩下的利潤。

如果今年要對股東分紅這錢還需要納個人所得稅的，個人所得稅是20%，就是個人所得的金額乘以20%，如果個人所得金額是2457608*20%=49152元，扣除個人所得稅最后到手金額是196608元。

 最 后

電商法就是在提醒賣家們要重視納稅的問題，因此賣家們要去完善自己的稅務和納稅體系。

最后的最后，祝愿每一位電商人在新的一年財源廣進、（豬）諸事大吉~

以下是市場監(jiān)管總局發(fā)布《關于做好電子商務經(jīng)營者登記工作的意見》全文（附解讀）：

《電子商務法》全文鏈接：

https://rule.taobao.com/detail-9127.htm?spm=a2177.7231193.0.0.3aa217eaLlSTEd&tag=self

【淘寶官方】《電子商務法》的操作指南（預告篇）：

https://rule.taobao.com/detail-9135.htm?spm=a2177.7231193.0.0.3aa217eaLlSTEd&tag=self